初级经济师《财政税收》案例分析题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元;

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税 8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库;

(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元;

(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元;

(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机 票手续费收入2000元：

(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元;歌舞厅取得门票收人3万元, 歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

81.本期增值税销项税额为()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

82.本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

83.本期应纳增值税为()元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

84.该企业应纳营业税的项目有()。

A.住宿费收入

B.餐饮收入

C.销售产品

D.代买飞机票手续费收入

85.本期应纳营业税为()元。

A.14100

B.19100

C.25100

D. 27100

中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下;

(1)取得工资收入7600元;

(2)一次性取得设计收入20000元;

(3)出版专着一部，出版社支付稿酬100000元;

(4)购买体育彩票中奖所得20000元;

(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖

86.2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.305

B.745

C.825

D.985

87.2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

88.2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为()元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.30000

89.2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

90.王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有()。

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖